Регистрация autónomo в Испании: налоги, взносы, как работать легально

Кому нужен статус autónomo

Если вы регулярно оказываете услуги физическим или юридическим лицам за деньги — вы обязаны быть зарегистрированы как autónomo. Это касается фрилансеров, консультантов, дизайнеров, программистов, репетиторов, мастеров по ремонту, водителей-перевозчиков — практически любой самостоятельной деятельности.

Если вас нанимает испанская компания по трудовому договору — статус autónomo не нужен, всё делает работодатель. Autónomo — это когда вы сами себе работодатель.

Что нужно для регистрации

Регистрация autónomo состоит из двух параллельных шагов:

1. Регистрация в AEAT (налоговая — Agencia Tributaria)

• Форма 036 или 037 — заявление на регистрацию экономической деятельности
• Нужно выбрать эпиграф IAE — код вашей деятельности (аналог ОКВЭД). Выбор кода влияет на налоги и отчётность
• Подаётся онлайн через sede.agenciatributaria.gob.es с цифровым сертификатом или через представителя

2. Регистрация в Seguridad Social (социальное страхование)

• Форма TA.0521 — заявление на включение в режим RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
• Нужно выбрать базу для взносов — от неё зависит размер ежемесячных платежей и будущая пенсия
• Подаётся в ближайшем офисе Seguridad Social или онлайн

Зарегистрироваться нужно до начала деятельности (или в день начала). За позднюю регистрацию предусмотрены штрафы.

Взносы RETA: сколько платить

Ежемесячные взносы в Seguridad Social — главная статья расходов autónomo. С 2023 года в Испании введена система взносов, привязанная к реальному доходу. Теперь вы выбираете трамп в соответствии с ожидаемым чистым доходом.

Цифры приблизительные — точный размер зависит от выбранной базы и ежегодной индексации.

Tarifa plana — льготный взнос для новых autónomos

Если вы регистрируетесь впервые и не были зарегистрированы как autónomo в течение последних 2 лет (3 лет, если ранее пользовались tarifa plana), вам положена tarifa plana — фиксированная льготная ставка 80 € в месяц на первые 12 месяцев деятельности.

Это огромная экономия, особенно на старте. После окончания tarifa plana взносы переходят на стандартный уровень согласно вашему доходу.

Налоги autónomo: что и когда платить

IRPF — налог на доходы физических лиц

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — главный налог autónomo. Платится ежеквартально в виде авансовых платежей (pagos fraccionados) по форме Modelo 130.

Логика расчёта: берёте доходы минус расходы за квартал, умножаете на 20% — это ваш авансовый платёж. Раз в год, до 30 июня следующего года, подаёте декларацию IRPF (renta), где сводятся все доходы и расходы за год. По итогам можно как доплатить, так и получить возврат.

IVA — налог на добавленную стоимость

Большинство autónomos обязаны выставлять счета с IVA (НДС) 21% (некоторые виды деятельности — 10% или 4%). Ежеквартально сдаётся форма Modelo 303: IVA полученный минус IVA уплаченный поставщикам = сумма к уплате или возврату.

Раз в год подаётся Modelo 390 — годовой итоговый отчёт по IVA.

Удержание IRPF в счетах (retención)

Если ваши клиенты — испанские компании, они обязаны удерживать 15% IRPF (7% для новых autónomos в первые 2 года) прямо из ваших счетов и платить в налоговую сами. Это не дополнительный расход — просто авансовый налог удерживается у источника, и по итогам года вы учитываете его в декларации IRPF.

Реальные расходы autónomo в месяц

Что можно вычесть из налоговой базы

Как autónomo вы можете вычесть расходы, связанные с деятельностью: аренду офиса, мобильную связь (частично), интернет, оборудование, программное обеспечение, транспортные расходы, профессиональное обучение. Ведите учёт всех квитанций — это ваш налоговый щит.

Сроки подачи деклараций

• Апрель (1–20 апреля) — Modelo 130 и Modelo 303 за I квартал
• Июль (1–20 июля) — Modelo 130 и 303 за II квартал
• Октябрь (1–20 октября) — Modelo 130 и 303 за III квартал
• Январь (1–30 января) — Modelo 130 и 303 за IV квартал
• Апрель–июнь — годовая декларация IRPF (renta)

Пропуск сроков влечёт автоматические штрафы — от 50 € при небольшой просрочке до 20% от суммы налога при серьёзных нарушениях.